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（4）工程隐蔽签证 工程隐蔽记录是指施工完成后将被覆盖的工程签证。 3、工程签证单的常见问题 ⑴ 不应列入直接费而签证列入 直接费是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费等，是建筑工程中收取其他费用的基数，如综合费、劳保基金、利润等。如果把建筑工程的材料按市场价签证列入直接费，给企业带来损失。 ⑵ 擅自签证提高用料要求 未经设计方同意，擅自提高用料要求，比如增加抹灰刷油的次数、增加回填土的质量、提供楼梯栏杆的质量要求等，造成不必要的浪费。 ⑶ 重复签证 对于同一工程项目，进行重复签证，例如在修改或挖运土方的工程反复签证。 ⑷ 现场签证日期与实际不符 当遇到问题时，双方只是口头商定而不及时签证，事后才突击补办签证，由于不同时间点材料价格不完全一致，因此会造成一定的误差和损失。 3、工程签证单的管理 ⑴ 限定签证时间 在施工合同中确定签证的时间范围，明确施工单位必须在七个（或其他）日历/工作天数内送交的签证才能予以签订，超过时间的不再予以签订。 ⑵ 控制有权签证签字人员 在施工合同中直接明确有权签字人的范围，避免只有甲方代表经理签字即生效，企业就必须付款的情况发生。 ⑶ 严格签证流程 施工单位提交的签证单，应当由专业工程师、甲方代表、工程部经理、造价部门、总工程师等逐级审核签字，其中工程技术签证、掩蔽工程签证等需要设计单位、监理单位一同签字后，方可生效。 ⑷ 档案管理 对于签证单，应当进行编号管理，一式三份，并严格交接签字手续，进行存档管理，避免出现纠纷。 ⑸ 其他原则 a、一单一算原则：一个设计变更及现场签证单应编制一份结算单，且对应一项内容； b、一月一汇总原则：每月汇总已完工的变更签证费用，反映在公司的动态成本中； c、完工确认原则：当设计变更及现场签证完工后，现场的工程师及监理工程师必须在规定的时间内完成签字确认，如属隐蔽工程，必须在其覆盖之前签字确认； d、原件结算原则：设计变更及现场签证的结算必须要有齐备的、有效的原件作为结算的依据； （二）隐蔽工程 1、隐蔽工程 是指工程项目施工完毕被其后的项目（工序）遮盖后，不易检验的产品或工序。由于隐蔽工程在时候很难进行检查和炎症，所以需要进行严格的管理。 2、隐蔽工程的四级验收 ⑴ 施工单位进行自查； ⑵ 项目经理进行二级验收工作； ⑶ 项目部进行三级验收； ⑷ 监理部门/审计部门组织四级验收。 经检验符合规定要求，在现场各方签字确认，记录各保存一份。隐蔽工程验收签字后，专业公司方可组织封闭或继续作业。 3、隐蔽工程的特殊管理 ⑴ 登记隐蔽工程验收记录表，并编号管理； ⑵ 相关人员（设计、施工、监理、建设单位）签字； ⑶ 特殊情况可以采用照相、摄影、观测报告等方式留证。 ⑷ 做好隐蔽工程的工程记录，大体包括： a．基坑开挖验槽记录； b．基础换土材质、深度、宽度记录； c．桩灌入深度及有关出槽量记录； d．钢筋验收记录。 此外，对于基坑的放坡系数及开挖深度等要也真实细致记录。 （三）强化合同管理和索赔风险意识 1、分解合同 某种意义上说，合同就是最好的管理制度。因此，需要将合同进行适当分解，按部门分环节进行分解，各部门各岗位人员都充分了解自己的职责和权利。 2、强化风险意识 树立全员风险意识，对于采购、工程管理、预算、财务等部门都要按照合同的要求和限制，避免出现不熟悉合同而发生的损失和索赔。 3、进行流程管理 建立完整的现场工作、甲供材料、签证单、隐蔽工程、验收、付款等工作流程，各部门都按照建立好的流程执行，避免出现越级、超权限的情况。 4、注重日常工作记录 必须做好日常工作记录，包括工作日志、例会记录以及处理技术问题、进度问题及其它重大问题等会议记录，避免出现工作纠纷和索赔。 （四）财务人员 1、付款程序 财务人员应当让工程、采购等部门的同事了解付款程序，必须时对施工单位了解其中的主要节点，例如事前提供发票、签字流程、付款限制（不对个人卡里付款、付款支票填好抬头并要同发票、合同一致等），避免出现不必要的纠纷。下面借用某公司的付款程序： ⑴ 项目主办人将《项目付款审批表》以及所附资料送交项目总经理审批； ⑵ 主办人必须核对付款金额与发票内容完全相符。若发票因特殊原因不能同付款同时上报，请主办人说明原因; ⑶ 付款附件包括合同审批表、合同复印件（结算资料复印件）、进度情况说明、验收证明、供货数量确认单复印件等与本次付款内容相关的一些资料； ⑷ 若此次付款涉及营销费用，必须经销售部经理签字确认； ⑸ 工程管理部经理审批后由项目秘书统一登记后上报成本管理部审核； ⑥ 成本管理部按合同审核各项付款内容并做好相应台帐记录； ⑺ 经成本管理部经理签字认可后送财务部审核； ⑻ 财务部审核后上报分管副总及总经理审批； ⑼ 项目秘书领取支票并做好相关发放工作； 2、付款进度 在申请付款和实际付款时，都要根据合同检查付款进度，包括填写累计付款金额、付款比例、当前进度等，避免出现超额付款导致被动的情况。下面继续借用某公司的进度付款程序： ⑴ 每月25日前，工程管理部主办人上报《项目月进度计划完成情况确认表》作为工程月进度付款的依据； ⑵ 此确认表由项目主办工程师负责填写，并经监理单位、工程管理部经理确认后作为工程进度报表的附件交成本管理部进行费用审核； ⑶ 成本管理部根据确认的施工进度审核当月的工程进度款，填写《工程进度款审核表》，并进行甲乙方的确认； ⑷ 成本管理部将审核确认后的《工程进度款审核表》，返回工程管理部；工程管理部主办人根据核定的进度款制定付款计划，填报《项目付款审批表》，参照前面的付款程序进行付款审批。 3、建立成本分析预警 建议对于主要工程、主要材料和设备，建立成本分析预警制度。根据事先的预算、合同等，建立标准的成本数据，对于超出数据的项目和材料提出预警，并提交相关部门。 4、发票 针对目前的发票检查情况，以及建筑业的行业特点，特别提出发票的问题，尤其是： ⑴ 假发票问题 ⑵ 代扣税金问题。 六、甲供材料 （一）甲供材料的采购方式 1、对大宗材料和大型设备的采购必须实行招标采购，可以采用公开招标、邀请招标和议标的方式； 2、对一次性采购数量虽然不大，但需经常采购的材料，定期遴选供应厂商，并视情况更换。 |
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